Aktienoptionen Latente Steuern

Latente Steuervermögen BREAKING DOWN Latente Steueransprüche Latente Steueransprüche werden häufig aufgrund von Steuern, die gezahlt oder übertragen werden, aber noch nicht in der Gewinn - und Verlustrechnung erfasst werden. Zum Beispiel können aktive latente Steuern gebildet werden, da die Steuerbehörden Einnahmen oder Aufwendungen zu unterschiedlichen Zeiten als die eines Rechnungslegungsstandards anerkennen. Dieser Vermögenswert hilft bei der Verringerung der künftigen Steuerpflicht des Unternehmens. Es ist wichtig zu beachten, dass ein latenter Steueranspruch nur dann erfasst wird, wenn die Differenz zwischen dem Verlustwert oder der Abschreibung des Vermögenswertes voraussichtlich zukünftigen Gewinn ausgleichen wird. Wie latente steuerliche Vermögenswerte entstehen Das einfachste Beispiel für einen latenten Steueranspruch ist die Übertragung von Verlusten. Wenn ein Unternehmen einen Verlust in einem Geschäftsjahr verursacht, ist es in der Regel berechtigt, diesen Verlust zu verwenden, um sein steuerpflichtiges Einkommen in den folgenden Jahren zu senken. In diesem Sinne ist der Verlust ein Vermögenswert. Ein weiteres Szenario, in dem die latenten Steueransprüche entstehen, besteht darin, dass zwischen den Rechnungslegungsvorschriften und den Steuerregeln ein Unterschied besteht. Zum Beispiel bestehen latente Steuern, wenn Aufwendungen in der Gewinn - und Verlustrechnung erfasst werden, bevor sie von der Steuerbehörde anerkannt werden müssen oder wenn die Einnahmen steuerpflichtig sind, bevor sie in der Gewinn - und Verlustrechnung steuerpflichtig sind. Im Wesentlichen, wenn die Steuerbemessungsgrundlage oder Steuerregelung für Vermögenswerte und Verbindlichkeiten unterschiedlich ist, besteht eine Chance für die Schaffung eines latenten Steueranspruchs. Praktisches Beispiel für die Berechnung des latenten Steuersatzes Ein Computerhersteller schätzt auf der Grundlage der bisherigen Erfahrungen, dass die Wahrscheinlichkeit, dass ein Computer im nächsten Jahr für Garantiereparaturen zurückgesandt werden kann, 2 der Gesamtproduktion beträgt. Wenn der Gesamtumsatz des Unternehmens im ersten Jahr 3.000 ist und der Garantieaufwand in seinen Büchern 60 (2 3.000) beträgt, dann beträgt das steuerpflichtige Einkommen 2.940. Allerdings erlauben die meisten Steuerbehörden nicht, dass Unternehmen Kosten auf der Grundlage der erwarteten Garantien abziehen, so dass das Unternehmen verpflichtet ist, Steuern auf die volle 3.000 zu zahlen. Wenn der Steuersatz für das Unternehmen 30 beträgt, ist der Unterschiedsbetrag von 18 (60 30) zwischen den in der Gewinn - und Verlustrechnung zu zahlenden Steuern und den tatsächlichen Steuern, die an die Steuerbehörden gezahlt werden, ein latenter Steueranspruch. Tax abgegrenzt, was steuerpflichtig ist Status bezieht sich auf Investmenterträge wie Zinsen, Dividenden oder Kapitalgewinne, die steuerfrei anfallen, bis der Anleger den konstruktiven Erhalt der Gewinne annimmt. Die häufigsten Arten von steuerlich abgegrenzten Anlagen umfassen die in den einzelnen Ruhestandkonten (IRAs) und aufgeschobenen Annuitäten. Die Steuerabgrenzung ermöglicht es, das Wachstum auf den Teil der Erträge zu erhöhen, die nicht der Investitionsbesteuerung entzogen wurden. BREAKING DOWN Steuer aufgeschoben Durch die Aufschiebung der Steuern auf die Rendite einer Investition, profitiert der Investor auf zwei Arten. Das erste ist steuerfreies Wachstum. Anstatt die Steuer auf die laufenden Renditen einer Investition zu zahlen, wird die Steuer nur zu einem späteren Zeitpunkt bezahlt, so dass die Investition ungehindert wächst. Der zweite Vorteil der Steuerabgrenzung erstreckt sich auf Investitionen, die in Vorruhestandsperioden getätigt werden, wenn Erträge und Steuern, die gegen Arbeitslöhne erhoben werden, typischerweise höher sind als die Erträge in den Ruhestandsphasen. Abhebungen aus steuerlich abgegrenzten Anlagekonten erfolgen, wenn eine Person weniger steuerpflichtiges Einkommen erwirtschaftet und der von einer Person realisierte Steuersatz in der Regel niedriger ist als der in der Beschäftigungsphase angewandte Satz. Qualifizierte Steuer-abgegrenzte Fahrzeuge Ein 401 (k) Plan ist ein allgemeines Fahrzeug, das von den Arbeitgebern angeboten wird, um Angestellte Ruhestandseinsparungen zu wachsen. Unternehmen nutzen einen Drittanbieter, um Beiträge zu verwalten, die vom Mitarbeitereinkommen abgezogen werden. Die Mitarbeiter entscheiden sich dafür, Einsparungen zwischen verschiedenen Optionen zu investieren: Investmentfonds, Unternehmensaktien oder Festzinsoptionen. Gewinne, die den Wertpapieren des 401 (k) zuzurechnen sind, gelten nicht für die steuerpflichtigen Erwerbstätigen. Beiträge zu qualifizierten Sparplänen wie 401 (k) Konten werden auf einer Vorsteuerbasis vorgenommen, wodurch das steuerpflichtige Einkommen des Mitarbeiters reduziert wird. Abhebungen aus qualifizierten Altersvorsorgeplänen, in der Regel nach dem Alter von 59,5, werden bei der Anleger mit dem individuellen Steuersatz zum Zeitpunkt des Erhalts besteuert. Ein Anleger mit einer 33 Steuerbefreiung für die Arbeitslosenlöhne kann 10 oder 15 Steuer auf Beträge von 401 (k) Plänen zahlen, die zur Ergänzung des Renteneinkommens aus Spar-, Zins - und staatlichen Subventionen verwendet werden. Steuer-Aufschub - und Arbeitgeber-Dollar-Matching-Bestimmungen ermutigen die Arbeitnehmer, die Löhne aufzuheben, um ein Renten-Nest-Ei zu wachsen, indem sie den Erhalt der Mittel auf einen Zeitraum abgibt, in dem die Steuersätze theoretisch niedriger sind. Nichtqualifizierte steuerlich abgegrenzte Fahrzeuge Eine nicht qualifizierte steuerlich abgegrenzte Anlage verringert nicht das steuerpflichtige Einkommen, sondern lässt Kapitalgewinne und Zinsen unbelastet wachsen. Annuitäten sind ein beliebtes Versicherungsprodukt, das die Vorteile der Steuerabgrenzung umfasst. Während qualifizierte Ruhestandspläne wie traditionelle IRAs-Grenzbeiträge 5.500 jährlich betragen, beschränken viele Annuitäten keine Beitragsbeträge. Ein 1 Million fester Rentenbeitrag mit einem garantierten 2 Zinssatz, der von einem Versicherungsunternehmen unterstützt wird, ermöglicht es, sich zu erwerben, ohne von der Internal Revenue Service (IRS) besteuert zu werden. Die 20.000 Zinsen wachsen, ohne dass die IRS Steuern auf die Erträge erhebt, so dass der volle Betrag im zweiten Jahr des Annuitätsvertrages zusammengesetzt ist. Ein Geldmarkt-Investor in einem 33 Steuer-Klammer, realisieren den gleichen Zinssatz, würde 6,666 in der Steuer an die IRS verdanken, da das Ergebnis als ordentliches Einkommen behandelt werden. Zinsen, die nach dem Alter von 59,5 erhalten wurden, vermeidet eine IRS-Strafe für einen vorzeitigen Rücktritt, was eine 10-Bewertung gegen Zinserträge ist. Ohne Beschränkte Aktienpreise Eine beschränkte Aktienprämie Aktie ist ein Stipendium von Gesellschaftsaktien, in denen die Rezepturrechte an der Aktie bis zu den Aktien beschränkt sind Weste (oder in Einschränkungen verfallen). Die eingeschränkte Periode wird als Wartezeit bezeichnet. Sobald die Vesting-Anforderungen erfüllt sind, besitzt ein Mitarbeiter die Aktien direkt und kann sie behandeln, wie sie irgendeinen anderen Aktienanteil in ihrem Konto hätte. Wie funktioniert die Beschränkung des Aktienpreises, sobald ein Arbeitnehmer eine beschränkte Bestandsvergabe erhalten hat, muss der Arbeitnehmer entscheiden, ob er den Zuschuss akzeptieren oder ablehnen muss. Wenn der Arbeitnehmer den Zuschuss annimmt, kann er dem Arbeitgeber einen Kaufpreis für den Zuschuss zahlen. Nach der Annahme eines Zuschusses und der Zahlung (falls zutreffend) muss der Mitarbeiter warten, bis der Zuschussweste ist. Ausübungsfristen für beschränkte Aktienprämien können zeitbasiert sein (ein bestimmter Zeitraum ab dem Stichtag) oder leistungsorientiert (oft an die Erreichung von Unternehmenszielen gebunden). Wenn ein Restricted Stock Award wagt, erhält der Mitarbeiter die Aktien der Aktien des Unternehmens Oder das Bargeldäquivalent (abhängig von den Firmenregeln) ohne Einschränkung. Einkommensteuerliche Behandlung Nach den üblichen Einkommensteuerregelungen wird ein Arbeitnehmer, der eine beschränkte Bestandsvergütung erhält, nicht zum Zeitpunkt des Zuschusses besteuert (vorausgesetzt, dass keine Wahl nach § 83 (b) getroffen wurde, wie nachfolgend erörtert wurde). Stattdessen wird der Arbeitnehmer bei der Ausübung besteuert, wenn die Beschränkungen verfallen. Die Höhe der Einkommensteuer ist die Differenz zwischen dem Marktwert des Zuschusses zum Zeitpunkt der Ausübung abzüglich des Betrags, der für den Zuschuss gezahlt wird, falls vorhanden. Für Stipendien, die in tatsächlichen Aktien bezahlen, beginnt die Arbeitnehmerquis - tensteuer-Haltedauer zum Zeitpunkt der Ausübung, und die Bemessungssteuerquote ist gleich dem Betrag, der für die Aktie gezahlt wird, zuzüglich des Betrags, der als gewöhnliche Ausgleichserträge enthalten ist. Bei einem späteren Verkauf der Aktien, unter der Annahme, dass der Arbeitnehmer die Aktien als Kapitalvermögen hält, würde der Arbeitnehmer Kapitalertragserträge oder - verluste erkennen, wenn ein solcher Kapitalgewinn ein kurz - oder langfristiger Gewinn wäre, hängt von der Zeit zwischen dem Beginn ab Der Halteperiode bei der Ausübung und dem Zeitpunkt des Nachverkaufs. Konsultieren Sie Ihren Steuerberater über die Einkommensteuerfolgen für Sie. Sondersteuer 83 (b) Wahl Nach § 83 (b) des Internal Revenue Code können die Mitarbeiter die steuerliche Behandlung ihrer eingeschränkten Aktienpreise ändern. Arbeitnehmer, die sich dafür entscheiden, die Sondersteuer 83 (b) Wahl zu tätigen, wählen den Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt des Zuschusses abzüglich des Betrags, der für die Aktien (falls vorhanden) als Teil ihres Einkommens gezahlt wird (ohne Rücksicht auf die Beschränkungen). Sie unterliegen der erforderlichen steuerlichen Einbeziehung zu dem Zeitpunkt, zu dem die beschränkten Aktienscheine eingegangen sind. Neben der unmittelbaren Einkommensbegleitung wird eine Sondersteuer 83 (b) Wahl dazu führen, dass die Lagerbestände sofort nach dem Erhalt der Vergabe beginnen. Bei einer Sondersteuer 83 (b) Wahl sind die Arbeitnehmer nicht der Einkommensteuer unterworfen, wenn die Aktien wohnen (unabhängig vom Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübung), und sie unterliegen keiner weiteren Steuer, bis die Aktien verkauft werden. Nachfolgende Gewinne oder Verluste der Aktie wären Kapitalgewinne oder - verluste (unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird). Wenn jedoch ein Arbeitnehmer das Unternehmen vor der Ausübung verlassen würde, hätte er keinen Anspruch auf Erstattung von zuvor gezahlten Steuern oder einen steuerlichen Verlust in Bezug auf die verworfene Bestände. Eine Sondersteuer 83 (b) Wahl muss bis spätestens 30 Tage nach dem Datum des Zuschusses schriftlich bei der Internal Revenue Service (IRS) eingereicht werden. Darüber hinaus muss der Mitarbeiter eine Kopie der Sondersteuer 83 (b) Wahlform an ihren Arbeitgeber zu senden, und eine Kopie bei der Einreichung ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung enthalten. Entscheidung, ob eine besondere Steuer zu machen 83 (b) Wahl, ob eine besondere Steuer 83 (b) Wahl ist eine wichtige steuerliche und finanzielle Entscheidung, und die Mitarbeiter sind aufgefordert, ihre Steuerberater zu konsultieren. Es gibt mehrere potenzielle Vorteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: Kostenbasis jetzt erstellen. Durch die Zahlung der Steuer auf den Zuschuss jetzt, anstatt, wenn die Aktien Weste, wird der aktuelle Aktienkurs als die Kostenbasis für die Aktien gewährt werden. Wenn die Aktien wohnen, wird keine Steuer fällig, bis die Aktien verkauft werden, unabhängig davon, wie stark sich die Aktien im Wert verändert haben. Kontrollieren Sie den Zeitpunkt der künftigen Einkommenserkennung. Gain (oder Verlust) würde nur dann erkannt werden, wenn der Bestand tatsächlich verkauft wird und nicht durch den Ablauf von Beschränkungen bei der Ausübung ausgelöst würde. Kapitalgewinnbehandlung. Unter der Annahme, dass die Aktie als Kapitalvermögen gehalten wird, würden zukünftige Gewinne (oder Verluste) nur als Kapitalgewinne besteuert und würden daher günstigen Kapitalertragsteuersätzen unterliegen. Es gibt auch mehrere potenzielle Nachteile der Herstellung einer Sondersteuer 83 (b) Wahl: fallende Aktienkurse. Wenn der Aktienkurs während der Wartezeit abgelehnt wurde, besteht die Gefahr, dass mehr Steuern auf der Grundlage des Marktwertes am Erteilungsdatum gezahlt werden, als bei der Ausübung gezahlt worden wäre. Zeitpunkt der Steuerzahlung. Da die Steuern sind fällig, wenn die Auszeichnung gewährt wird, müssen Sie andere Mittel verwenden, um die Steuer Einbehalt Verpflichtung zu zahlen. Unter normalen steuerlichen Behandlung, schulden Sie keine Steuern, bis die Stipendienwesten und Sie könnten potenziell einige der Aktien nutzen, um Ihre Steuerverweigerung Verpflichtung zu decken. Gefahr des Verfalls Wenn die beschränkte Bestandsvergütung verfallen ist (z. B. durch Verlassen des Unternehmens vor der Lagerweste), kann ein Verlust für steuerliche Zwecke in Bezug auf die beschränkte Bestandsvergabe nicht geltend gemacht werden. Darüber hinaus gibt es keine Erstattung für die Steuer auf die beschränkte Aktien Auszeichnung bezahlt. Einzahlungssteuer auf beschränkte Aktienprämien abhängig von Planregeln, Personen, die beschließen, keine Sondersteuer 83 (b) Wahl zu treffen, haben zwei Optionen, um ihre steuerliche Verrechnungsverpflichtung zu erfüllen, die bei der Ausübung ndash Nettoaktien oder Barzahlung gezahlt wird. Einzelpersonen, die auf Nettoaktien wählen, haben die entsprechende Anzahl von Aktien, die bei der Ausübung zurückgehalten werden, um ihre steuerliche Verrechnungspflicht zu decken. Sie erhalten die Anzahl der gezahlten Aktien abzüglich der steuerlich einbehaltenen Aktien. Einzelpersonen, die sich dafür entscheiden, Bargeld zu bezahlen, um ihre steuerliche Verrechnungsverpflichtung zu erfüllen, müssen am Tag der Ausübung den entsprechenden Geldbetrag in ihrem Konto haben. Das Geld wird von ihrem Konto bei der Ausübung belastet und es wird an ihre Firma weitergeleitet, um an die zuständigen Regulierungsbehörden zu berichten und zu remittieren. Sie erhalten die volle Anzahl der ausgegebenen Aktien. Bundeseinkommensteuerbehandlung